다음 조건 중 하나를 충족한다면, 한 해 동안 지불한 업무와 관련된 교육비는 공제할 수 있습니다:
- 개인 자영업자
- 예비역 군인
- 유자격 공연 예술가
- 수수료를 받는 주 또는 지방 정부 직원
- 장애 관련 교육 비용이 발생한 장애인
교육 비용 공제를 위해서는 해당 교육이 (1) 귀하의 현재 업무에 필요한 능력의 유지나 개선을 위한 것이거나 (2) 현재 급여, 지위 또는 직업의 유지를 위하여 귀하의 고용주, 또는 법이 요구하는 것이어야 합니다. 하지만 교육이 이러한 조건 중 하나에 부합해도, 해당 교육이 새로운 직종이나 사업에 대한 자격을 부여하는 프로그램의 일부이거나 또는 귀하의 현재 직업이나 사업의 최저 요구조건을 충족하는 데 필요한 것이면 안됩니다.
자신의 업무로부터 임시 부재중인 동안 발생한 교육비도 공제 가능할 수 있으나, 이 비용은 귀하의 현재 업무에 필요한 능력을 유지 또는 향상시키는 것이어야 합니다. 임시적인 부재 기간 후에는 반드시 동일한 일반적인 업무 유형으로 복귀해야 합니다. 대개 1년 이하의 기간 동안의 부재는 임시로 간주됩니다.
공제 가능한 비용에는 다음이 포함됩니다:
- 수업료, 책, 소모품, 실험실 비용 및 유사한 항목
- 특정 교통 및 출장 비용
- 연구와 타이핑과 같은 기타 교육비용
업무 관련 교육비가 공제 대상인지 결정하려면, 내 업무 관련 교육비는 공제 대상입니까?(영어)를 참고하십시오.
교육 비용 신고
자영업자는 교육비를 스케줄 C (양식 1040), 사업 이익 또는 손실(개인 사업체) 또는 스케줄 F (양식 1040), 농업 이익 또는 손실 (영어)에 포함시키면 됩니다.
예비군, 유자격 예술가, 또는 주 및 지방 정부 직원은 자격 요건에 해당하는 업무 관련 교육 비용을 스케줄 1 (양식 1040), 추가 소득 및 소득조정(영어) PDF에서 산정하여 양식 2106, 직원 사업 비용(영어)을 신고서에 첨부해야 합니다.
장애인의 경우 스케줄 A (양식 1040), 항목별 공제에 해당 비용을 산정하고 세금 신고서에 양식 2106을 첨부해야 합니다.
추가 정보
업무 관련 교육비에 관한 상세 정보나 교육 세액공제 또는 공연 예술가와 같은 특정 유형의 고용인을 위한 정보는, 간행물 970, 교육을 위한 세금 혜택(영어) 및 간행물 463, 출장, 선물 및 차량 비용(영어)을 참고하십시오.
교육 혜택에 관한 추가 내용은 교육 세금 혜택: 정보 센터(영어) 및 내가 교육 세액공제를 청구할 자격이 있습니까?(영어)를 참고하십시오.