사업 소득에는 제품이나 서비스의 판매로부터 받는 소득이 포함될 수 있습니다. 예를 들어 정규적인 전문직 수행으로 받는 수수료는 사업 소득입니다. 부동산 사업에 종사하는 개인이 받은 임대료는 사업 소득입니다. 기업은 재산이나 서비스의 형태로 기업이 받는 지불액을 해당 자산이나 서비스의 공정 시가로서 소득에 포함시켜야 합니다.
단독 소유주
사업은 대개 단독 소유주, 파트너쉽 또는 법인으로 설립할 수 있습니다. 단독 소유주란 개인이 소유한 비법인 사업을 말합니다. 단독 소유주는 소유주 없이는 법적 정체성이 없습니다. 사업 부채는 사업체 소유주가 감당하게 됩니다. 한 명의 개인이 소유하는 유한 책임 회사(LLC)는 그 소유주가 LLC를 법인으로 취급하지 않는 한 일반적으로 연방 소득세 목적상 자영업으로 취급됩니다. 단독 소유주는 양식 1040, 스케줄 C, 사업 이익 또는 손실(자영업)을 제출하여 사업의 소득과 비용을 보고하고 양식 1040 시리즈에 사업 순소득을 보고합니다. 스케줄 C 에 순수입이 $400 이상인 단독 소유주는 양식 1040, 스케줄 SE, 자영업 세금(영어)을 제출해야 합니다. 납세자는 스케줄 SE를 사용하여 자영업 소득에 대한 사회복지 보장 및 메디케어 세금의 합계인 자영업세를 산출합니다. 납세자는 또한 스케줄 SE를 사용하여 자영업세의 절반을 공제합니다. 자영업에 관한 자세한 내용은 간행물 334, 소규모 사업체 세금 가이드를 참고하십시오.
파트너쉽
파트너쉽(영어)이란 거래, 사업 수행, 재무 운영, 벤처 활동을 위해 두 명 이상이 결합한 비법인 사업 조직입니다. 각 개인은 파트너쉽의 이익과 손실을 공유할 수 있는 권리를 대가로 돈, 재산 또는 서비스를 제공합니다. 일반적으로 소유주가 두 명 이상인 LLC는 법인으로 취급되도록 선택하지 않는 한 연방 세금 목적상 파트너쉽으로 취급됩니다 (부부가 공동 재산 소득 상태로서 LLC의 유일한 소유주이고 해당 LLC의 이익을 공유하는 경우 단일 구성원으로 제출 가능). 파트너쉽은 소득과 비용을 양식 1065, 미국 파트너쉽 소득 신고서(영어)를 통해 보고합니다. 파트너쉽 자체는 소득세를 납부하지 않습니다. 각 파트너는 파트너쉽 계약 조건에 따라 결정된 파트너쉽 소득, 비용 및 기타 항목에 대한 파트너의 분배 지분이 표시된 스케줄K-1 (양식1065)(영어) PDF 및/또는 스케줄 K-3 (양식 1065)(영어) PDF을 받습니다. 파트너는 스케줄 K-1및/또는 스케줄 K-3에 보고된 금액을 자신의 소득세 신고서에 보고합니다. 자세한 내용은 양식 1065에 대한 지침(영어) PDF을 참고하십시오. 일반적인 파트너쉽에 관한 추가 정보는 간행물 541, 파트너쉽(영어)을 참고하십시오.
법인
연방 소득세 목적상 법인이라는 용어에는 일반적으로 연방법이나 주법에 따라 법인을 설립한 사람이나 이를 소유한 주주와는 별도로 취급되는 법인이 포함됩니다. 또한 양식 8832, 독립체 종류 선택(영어) 을 제출해서 법인으로서의 과세를 선택한 특정 사업체도 포함됩니다. 법인은 양식 1120, 미국 법인세 신고서(영어) 를 통해 소득과 비용을 보고하고 세금을 계산합니다. 법인에 관한 상세 정보는 간행물 542, 법인(영어)을 참고하십시오. 특정 요구조건에 부합하는 법인은 양식 2553, 소규모 사업체 법인 선택(영어)을 제출해서 세법 S절에 따라 과세되도록 선택할 수 있습니다. S 법인은 양식 1120-S, S 법인의 미국 소득세 신고서(영어)를 제출하며 일반적으로 일반 소득세가 적용되지 않습니다. S 법인의 대부분의 소득과 비용은 스케줄 K-1 (양식 1120-S)(영어) PDF 및/또는 스케줄 K-3 (양식 1120-S)(영어) PDF을 통해 주주에게 전달됩니다. 주주는 스케줄 K-1및/또는 K-3에 표시된 금액을 자신의 소득세 신고서에 보고합니다. S 법인에 관한 상세한 정보는 양식 1120-S 설명서(영어) PDF를 참고하십시오.
연방 세금 목적상 유한 책임회사
유한 책임회사(LLC)는 주 법률에 따라 설립된 사업 구조입니다. LLC의 선택과 구성원 수에 따라 IRS는 연방 세금 목적상 LLC를 법인, 파트너쉽 또는 LLC 소유자의 세금 신고서의 일부 ("불인정 독립체")로 취급할 수 있습니다. 자세한 내용은 간행물 3402, 유한책임회사의 과세(영어)를 참고하십시오.