잘 정리된 기록은 세금 신고서 작성을 보다 쉽게 하며, 신고서가 감사 대상으로 선정되는 경우, 또는 IRS 통지서를 받았을 때 응답하는 것을 도와줍니다.
영수증과 취소된 수표 및 소득이나 공제 항목 또는 신고서에 나오는 세액 공제를 증명하는 문서와 같은 기록들은 내국세법 조항의 집행을 위해 쓰일 수 있는 기간 동안 보관해야 하며, 대개 해당 신고서의 시효가 만료될 때까지 보존해야 합니다. 납부할 세금의 평가를 위하여, 이 기간은 신고서 제출일로부터 대개 3년입니다. 기한 이전에 제출하는 신고서는 기한에 제출된 것으로 처리됩니다.
국세 부과 제척기간:
3년 - 납부할 세금의 부과를 위한 기간은 신고서 제출일로부터 대개 3년입니다. 기한 이전에 제출하는 신고서는 기한에 제출된 것으로 간주됩니다.
무제한 - 사기성 신고서를 제출하거나 신고서를 제출하지 않은 경우에는 국세 부과에 대한 제척기간이 없습니다.
6년 - 신고대상인 소득이 신고되지 않았으며, 해당 금액이 신고서상의 총수입의 25퍼센트를 초과하거나 또는 그 금액이 해외 금융 자산에 의한 것이며 $5,000를 초과하는 경우, 제착기간은 신고서 제출 일자로부터 6년입니다.
세금 환급 청구 소멸시효:
3년 또는 세금 납부 후 2년, 둘 중 더 나중의 시점 - 세액공제나 환급에 대한 청구 시, 청구가 가능한 기간은 대개 원래 신고서 제출일로부터 3년, 또는 세금 납부일로부터 2년 중에서 더 나중의 기간이 됩니다. 세금 신고서를 제출하지 않은 경우, 청구가 가능한 기간은 세금을 납부한 시점으로부터 2년입니다.
7년 - 악성 부채 공제로 인한 과다 납부, 또는 가치가 없는 증권에 의한 손실에 대한 청구 제출이 가능한 기간은 신고서의 기한으로부터 7년입니다.
자산 기록
과세 처분을 위해 부동산을 처분하는 해에 대한 소멸 기간이 만료될 때까지 부동산 관련 기록을 보관하십시오. 자산을 판매하거나 처분할 때 이익 또는 손실에 대한 계산 기준을 파악하기 위해 이러한 기록을 보관해야합니다.
건강 보험
본인 및 가족의 건강 보험 내역에 관한 기록을 보관해야 합니다. 보험료 세액 공제(영어)를 청구할 경우, 건강 보험 시장을 통해서 받은 모든 선불 세액공제 지급내역 및 귀하가 지급한 보험료에 관한 정보가 필요합니다.
사업 소득 및 경비
사업을 하는 경우 반드시 사용해야 하는 요구된 회계경리 방법은 없습니다. 하지만 총수입과 비용을 분명히 그리고 정확히 반영하는 방법을 사용해야 합니다. 기록은 귀하의 소득과 비용을 증명할 수 있어야 합니다. 직원이 있는 경우에는 세금이 부과 또는 납부된 시점 중 더 늦은 시점으로부터 적어도 4년간 모든 고용 관련 세무기록을 보존해야 합니다.